Změny v „penzijku“

Penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření (obojí se státním příspěvkem) čekají změny. Zatímco za rok 2023 můžeme u těchto produktů odčítat od základu daně uhrazené příspěvky do maximální výše 24.000 Kč, za rok 2024 to bude 48.000 Kč. Do této hranice se ale budou započítávat i příspěvky na ostatní tzv. produkty na stáří, do kterých v současnosti spadá např. i životní pojištění. Po novu budeme mít tedy jeden souhrnný limit 48.000 Kč a budeme si moci vybrat, do kterého z produktů na stáří chceme prostředky investovat. Současně s touto změnou dochází i ke zvýšení státního příspěvku na „penzijko“ a posunuje se dolní i horní hranice, od které a do které je státní příspěvek poskytován.

DIP a pojištění dlouhodobé péče

Vedle daňové podpory příspěvků na „penzijko“ a životní pojištění se do zákona o daních z příjmů zavádí nově i daňová podpora příspěvků na tzv. dlouhodobý investiční produkt („DIP“) a pojištění dlouhodobé péče. Příspěvky na tyto produkty budou moci poplatníci odčítat od svého základu daně podobně jako příspěvky na „penzijko“ a životní pojištění. Obdobně bude moci na tyto produkty přispívat i zaměstnavatel.

Průměrná mzda – co všechno nám ovlivní

S účinností od 1. 1. 2024 se zvyšuje průměrná mzda, která bude činit 43.967 Kč. Označení této veličiny je možná poněkud matoucí, protože ve skutečnosti se jedná o předpokládanou průměrnou mzdu za rok 2023. Protože se ale od tohoto čísla odvozují ukazatele relevantní pro zdaňovací období roku 2024, je zvykem hovořit o průměrné mzdě platné od 1. 1. 2024.

Od výše průměrné mzdy se odvíjí řada dalších ukazatelů, které ovlivňují OSVČ i zaměstnance, jako například hranice pro zdanění příjmů 23% sazbou daně, minimální zálohy pro OSVČ na sociální a zdravotní pojištění, strop pro aplikaci sociálního pojištění nebo paušální daň. Přehled těchto veličin naleznete v našem článku.

Stravné u zahraničních pracovních cest

Známe nové sazby stravného při pracovních cestách mimo Českou republiky. Změny, které se budou týkat 13 evropských států, naleznete v tabulce v našem článku. Ty ostatní dohledáte v odkazu na vyhlášku MF ČR, který náš článek rovněž obsahuje.

Věříme, že je náš měsíční přehled novinek pro vás užitečný. Všechny změny budeme i nadále sledovat a informovat Vás o nich nejen v našem měsíčním zpravodaji, ale i průběžně na našem blogu.

Dne 2. 12. 2022 došlo k publikaci daňového balíčku 2023 ve Sbírce zákonů. O některých změnách, které přináší, jsme Vás již informovali v posledním čísle našich Tax News. V tomto čísle doplňujeme informaci o zavedení mimořádných odpisů pro roky 2022 – 2023 a o zvýšení limitu příjmů, do kterých nemusí fyzické osoby podávat daňové přiznání. Doplňujeme i informaci pro OSVČ týkající se lednových minimálních záloh na zdravotní pojištění a přinášíme novinky, které možná potkají zaměstnavatele v oblasti zákoníku práce.

Mimořádné odpisy

Mimořádné odpisy byly zavedeny na podporu útlumu ekonomiky způsobeného pandemií covid a vztahovaly se na hmotný majetek pořízený v letech 2020 – 2021. Novela zákona o daních z příjmů účinná od 1. 1. 2023 umožňuje jejich použití i pro majetek uvedený do užívání v letech 2022 a 2023.

Kdy nemusí fyzické osoby podávat daňové přiznání?

Daňový balíček zvyšuje limity, od kterých nemají fyzické osoby povinnost podávat daňové přiznání k dani z příjmů. Stávající roční limit 15 tisíc korun se zvyšuje na 50 tisíc. Obdobně to bude platit i pro osoby v režimu paušální daně. Zkrátka nepřijdou ani zaměstnanaci, kteří mohou vedle svého příjmu ze závislé činnosti zrealizovat i jiné příjmy, aniž by měli povinnost podat přiznání. Pro ně se stávající limit 6 tisíc korun ročně zvyšuje na 20 tisíc korun.

Sociální a zdravotní pojištění OSVČ v roce 2023

Pokud jste OSVČ a platíte minimální výši záloh na zdravotní a sociální pojištění, měli byste zbystřit. Od ledna totiž dochází k jejich zvýšení. Zatímco zálohu na důchodové pojištění (označovanou často jako zálohu na sociální pojištění) si zvýšíte až po podání ročního přehledu o příjmech a výdajích, u zdravotního pojištění byste to měli udělat již za leden 2023. V našem článku se dovíte, kolik to má být a do kdy se příslušné zálohy hradí.

Novela zákoníku práce

Novela zákoníku práce je terpve ve fázi příprav. Chystaný návrh prošel meziresortním připomínkovým řízením, zatím však nepostoupil k projednání do Poslanecké sněmovny. I když se výsledná úprava bude pravděpodobně od stávajícího návrhu lišit, není od věci se s chystanými změnami seznámit již nyní. Nově zaváděná pravidla pro home office budou mít přímý dopad i do daňové sféry, řada dalších pak do praxe mzdových účetních.

Požádejte o přeplatky na silniční dani

V průběhu roku 2022 došlo ke změně zákona č. 16/1993 Sb., o silniční dani.  Tato změna významným způsobem zužuje okruh vozidel podléhající silniční dani. Ponovu podléhají silniční dani pouze vozidla kategorie N2 a N3 s povolenou hmotností nad 3,5 tuny a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrovaná v České republice. Změny jsou účinné zpětně od 1. ledna 2022. Pokud jste v průběhu roku 2022 hradili zálohy na silniční daň, vznikl vám v návaznosti na výše zmíněnou novelu přeplatek na dani. Požádejte o něj. Finannčí úřady nemají zákonnou možnost přeplatky vrátit z vlastní vůle, bez žádosti poplatníka. Pokud si o přeplatek sami nepožádáte, stává se po 6 letech od konce roku, ve kterém vznikl, příjmem státu a nárok na jeho vrácení zaniká.

Dne 2. 11. 2022 byla ve Sbírce zákonů vyhlášená novela zákonů obsahující daňové změny v oblasti daně z příjmů, DPH, pojistného na sociální zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění i daňového řádu, včetně pozměňovacího návrhu zavádějícího windfall tax (daň z neočekávaných zisků), označovaná jako daňový balíček 2023. Její nejdůležitější dopady shrnujeme na této stránce.

Windfall Tax

Nová daň se vztahuje na velké banky a na podniky s významnou činností v oblastech výroby a obchodu s elektřinou a plynem, těžby fosilních paliv a výroby a distribuce ropných a koksárenských produktů. Bude se aplikovat letech 2023 – 2025 a společně s běžnou daní z příjmů bude představovat zdanění až 79 %. Kdo bude dani podléhat a které zisky budou zdaněny se dovíte v našem článku.

Paušální daň od roku 2023

Paušální daň byla pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob zavedena od 1. 1. 2021 s cílem usnadnit administrativní náročnost podnikatelům s příjmy v limitu do 1 mil. Kč. Zjednodušení spočívá zejména v tom, že poplatník jednou měsíční platbou uhradí své povinnosti vůči finančnímu úřadu, zdravotní pojišťovně i správě sociálního zabezpečení. Pro rok 2023 připravilo Ministerstvo financí změny paušální daně, kterými se zvyšují příjmy podnikatelů zahrnutých pod paušální daní na 2 mil. Kč.

Zrušení registrace k DPH

Daňový balíček mimo jiné zvyšuje obrat pro povinnou registraci k DPH z 1 mil. Kč na 2 mil. Kč. V souvislosti s touto změnou reaguje novela na případy plátců DPH, kteří se obratově v posledních 12 měsících pohybují právě v rozmezí mezi 1 mil. Kč a 2 mil. Kč. Novela obsahuje přechodná ustanovení, která právě těmto osobám umožňují vystoupit z režimu plátcovství k DPH rychlejším způsobem, než je standardní postup daný zákonem. Při standardním postupu by totiž takový plátce musel nejprve vyčkat na nabytí účinnosti novely, což bude 1. 1. 2023, a teprve poté žádat o deregistraci. To by mu znemožnilo vstup do režimu paušální daně a změny v této oblasti by byly z praktickoho hlediska nevyužitelné. V našem článku si můžete přečíst, jak bude zrušení registrace probíhat a na co si dát pozor.

Mimořádné odpisy

Mimořádné odpisy byly zavedeny na podporu útlumu ekonomiky způsobeného pandemií covid a vztahovaly se na hmotný majetek pořízený v letech 2020 – 2021. Novela zákona o daních z příjmů účinná od 1. 1. 2023 umožňuje jejich použití i pro majetek uvedený do užívání v letech 2022 a 2023.

Kdy nemusí fyzické osoby podávat daňové přiznání?

Daňový balíček zvyšuje limity, od kterých nemají fyzické osoby povinnost podávat daňové přiznání k dani z příjmů. Stávající roční limit 15 tisíc korun se zvyšuje na 50 tisíc. Obdobně to bude platit i pro osoby v režimu paušální daně. Zkrátka nepřijdou ani zaměstnanaci, kteří mohou vedle svého příjmu ze závislé činnosti zrealizovat i jiné příjmy, aniž by měli povinnost podat přiznání. Pro ně se stávající limit 6 tisíc korun ročně zvyšuje na 20 tisíc korun.

Kontrolní hlášení

Ve vztahu k DPH přináší daňový balíček i několik změn týkajících se kontrolního hlášení. Formulář kontrolního hlášení ani způsob vykazování se sice nemění, ale dochází k úpravám lhůt a případných pokut ve prospěch daňových subjektů. Zmírnění se bude vztahovat na fyzické osoby, které podávají přiznání k DPH kvartálně, a společnosti s ručením omezeným, pokud mají jako společníka pouze jednu fyzickou osobu.

Datové schránky – novinky pro rok 2023

Od roku 2023 dochází v oblasti datových schránek k zásadním změnám, neboť budou v období od 1. 1. 2023 do 31. 3. 2023 datové schránky povinně zřizovány dalšímu okruhu osob. Uvedené se bude týkat všech právnických osob, které datovou schránku doposud nemají, jak jsou nadace, spolky nebo společenství vlastníků bytových jednotek. Datvoé schránky budou také zřízeny ze zákona všem podnikajícícm fyzickým osobám. Jako povinnosti datová schránka přináší komentujeme ZDE.

Průměrná mzda pro rok 2023 – co všechno ovlivní?

Nařízením vlády č. 290/2022 Sb., (Nařízení vlády o výši všeobecného vyměřovacího základu za rok 2021, přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2021, redukčních hranic pro stanovení výpočtového základu pro rok 2023 a základní výměry důchodu stanovené pro rok 2023 a o zvýšení důchodů v roce 2023),  došlo k vyhlášení všeobecného vyměřovacího základu ve výši 38.294 Kč a výše přepočítacího koeficientu 1,0530. Ve výsledku je tak stanoven výpočtový základ pro účely průměrné mzdy pro rok 2023 (resp. odhadované průměrné mzdy). Průměrná mzda pro rok 2023 bude činit 40.324 Kč. Co všechno ovlivní si přečtěte v našem článku.

Novela ZDP – dary na podporu Ukrajiny

Ke dni 28.5.2022 nabyla účinnosti novela zákona o daních z příjmů č. 128/2022 Sb. řešící daňové zvýhodnění darů poskytovaných na podporu Ukrajiny v souvislosti s ozbrojeným konfliktem, známá také pod názvem Lex Ukrajina. Uvedené změny bude možné využít pro celé zdaňovací období roku 2022. Společnosti, které využívají hospodářský rok, mohou tyto změny uplatňovat již v tom zdaňovacím období, jeho konec spadne do časového intervalu od 1. března 2022 do 28. února 2023. Uvedené změny komentujeme blíže ZDE.

Sleva na pojistném 5 % pro zaměstnavatele

Dne 22.7.2022  došlo k vyhlášení novely zákona o pojistném na sociální zabezpečení, na základě které si budou moci zaměstnavatelé ve vybraných případech snížit odvody na pojistné o částku odpovídající 5 % z vyměřovacího základu. Výsledný odvod pojistného na zdravotní a sociální pojištění tedy v těchto případech nebude 33,8 %, ale pouze 28,8 %. Uvedené změny se začnou aplikovat od 1. 2. 2023 a jejich souhrn vám přinášíme ZDE.

Zvýšení tuzemského straveného

K datu 20. 8. 2022 došlo ke zvýšení sazeb tuzemského stravného. Ministerstvo práce a sociálních věcí tím reaguje na stále rostoucí index spotřebitelských cen. Vyhláška, která upravuje náhrady při pracovních cestách zaměstnancům, je tímto novelizovaná v letošním roce již po třetí. V návaznosti na zvýšení náhrad za spotřebu elektřiny u elektromobilů (viz ZDE) a následné zvýšení náhrad za spotřebu 95 oktanového benzínu a nafty (viz ZDE), jsme se dočkali i zvýšení sazeb tuzemského stravného: viz ZDE.

Daňové souvislosti u elektromobility

V současné době se hojně rozvíjí podpora nízkoemisních automobilů, což jsou vozidla kategorie M1, M2 nebo N1 splňující příslušné emisní limity Co2. Podpora spočívá např. v plánovaném snížení sazby (z 1% na 0,5% ze vstupní ceny vozu) při dodanění bezplatného poskytnutí automobilu pro soukromé i služební účely zaměstnavatelem zaměstnanci. Podrobnosti můžete nalézt ZDE.

Novela zákona o silniční dani

Od 1.7.2022 nabývá účinnosti novela zákona o silniční dani, která přináší poměrně zásadní změny v dané problematice. V našem článku ZDE uvádíme několik konkrétních praktických dopadů spojených s touto novelou.

Podpora nízkoemisní mobility

Společně s novelizací zákona o dani silniční, o které jsme informovali ZDE, byly stejným sněmovním tiskem provedeny také změny zákona o daních z příjmů. Novela zákona byla podepsaná Prezidentem 24. 5. 2022 a změny nabývají účinnosti 1. 7. 2022. Cílem nové zákonné úpravy je podpora nízkoemisní mobility. Co se bude měnit komentujeme v našem článku ZDE.

Změny v silniční dani

Dne 24. 5 . 2022 byla Prezidentem podepsaná novela zákona o silniční dani, která výrazným způsobem zužuje okruh vozidel podléhajících silniční dani. Podrobnosti přinášíme ZDE.

Zvýšení cestovních náhrad – PHM

V návaznosti na růst ceny pohonných hmot došlo s účinností od 14. 5. 2022 rovněž ke zvýšení ceny benzínu a nafty pro účely stanovení náhrady za spotřebované pohonné hmoty při pracovní cestě. Co se bude měnit naleznete ZDE.

Zvýšení limitu pro registraci DPH a paušální daň

Ministerstvo financí podalo návrh na zvýšení limitu pro registraci k DPH a využívání paušální daně. Cílem je zvýšit limit pro využívání paušální daně již od 1. ledna 2023. Nově by paušální daň mohli využívat poplatníci s příjmy až do výše 2 mil. Kč. Dosud platí limit 1 mil. Kč. Na našem blogu si tom přečtěte ZDE.

Jsme účetní a daňová poradenská kancelář a smyslem a účelem naší práce je dodání bezchybné služby na míru klientovi a podle jeho potřeb. Úkolem nás jako daňových poradců je nalézání daňových řešení, která jsou nejen věcně a technicky správná, ale pro naše klienty také srozumitelná, užitečná a praktická. Naše práce nás baví a přejme si, aby spolupráce s námi bavila zase naše klienty.

Naše kancelář sestává zhruba dvaceti lidí a daňové oddělení, do kterého hledáme posilu, tvoří šest daňových poradců. Práce v daních máme hodně, je různorodá a na nudu není čas.

DAŇOVÝ PORADCE / DAŇOVÁ PORADKYNĚ

• Dokážete si poradit s daňovými otázkami, se kterými jste se zatím nesetkala?
• Umíte se v daňovém problému zorientovat, zanalyzovat relevantní zdroje?
• Chcete dostat příležitost ukázat, co je ve Vás a dostat na starost portfolio klientů, o které se budete samostatně starat?
• Hledáte dlouhodobou práci a jistotu?

 Pokud ANO, pak čtěte dál, možná jste to vy, kteří k nám skvěle zapadnete!

 Co Vás čeká:

• Budete spravovat portfolio klientů, které od nás dostanete. Práce obvykle zahrnuje vše od přípravy daňový přiznání a daňových kalkulací, přes nastavení daňových procesů.
• Ad-hoc poradenství klientům na bázi dotaz/odpověď až po účast na větších projektech jako jsou due dilligence, přeměny společností nebo transfer pricing.
• Jako daňař(ka) budete také oporou pro kolegy z našeho účetního oddělení. Je proto výhodou, pokud se orientujete i v účetní oblasti a účetní agenda Vám není cizí.
• S částí klientů budete komunikovat v angličtině.

 Výsledek Vaší práce bude:

• Spokojený klient s efektivním daňovým řešením od Vás.
• Správně nastavené a ohlídané daňové procesy u klientů, kterým zpracovává naše účetní oddělení účetní agendu.

 Co je pro tuto práci potřebné:

• Prokazatelné výsledky z vašich předchozích aktivit
• Zkušenosti z oblasti daňového poradenství

 Proč pracovat zrovna pro nás:

• Získali jsme 2. místo v ocenění ÚČETNÍ FIRMA ROKU 2021 obsadila společnost. Můžete si tak být jistí, že se dostanete do dobrých rukou.
• Čeká vás sympatický tým kolegů – daňových poradců/kyň, se kterými můžete vzájemně sdílet svoje daňové otázky, nápady a zkušenosti. Vzájemně si pomáháme a věříme, že je to důležitá součást naší firemní kultury.
• Získáte specializaci v konkrétní, vybrané oblasti daní.
• Podporujeme pravidelné vzdělávání, abyste byl/a ve své oblasti profík.
• Stanete se důležitou součástí našeho daňového týmu a zároveň oporou v daních pro řadu našich klientů.

Děláme naši práci tak, aby se na nás naši klienti mohli vždy spolehnout. Mnoho z nich je s námi ostatně již od počátku existence naší kanceláře. Díky tomu pak získáváme důležitá ocenění tak, jako například Účetní firmu roku.

Zaujalo vás to a rádi byste to u nás zakotvili? Pokud ano, napište mi na: ivana.ottova@lerika.eu.

Těším se na Vás!

Ivana Ottová, daňová poradkyně a jednatelka

Jako řada jiných firem i jednotlivců jsme se rozhodli v souvislosti s Ukrajinou pomáhat jak finančně, tak i prostřednictvím bezplatné pomoci. Pokud máte ve svém okolí osoby, které potřebují poradit nebo jinak pomoci se zorientovat v uvedených otázkách, mohou se nám ozvat na info@lerika.eu. Naše pomoc je pro občany Ukrajiny bezplatná. Naše kapacitní možnosti jsou omezené, vnímáme ale, že pomoci musíme a chceme. Komunikujeme v češtině a angličtině.

Informace týkající se imigračních otázek pro občany Ukrajiny jsme na našem webu připravili také v ukrajinštině. Informace průběžně aktualizujeme.

Děkujeme všem za pomoc, vzájemné pochopení a solidaritu.

ÚČETNÍ – OUTSOURCING

• Ovládáte/chcete ovládat účetnictví a související daňové povinnosti od A do Z?
• Chcete mít na starosti samostatné zpracování účetní agendy pro naše klienty a starat se o jejich spokojenost?
• Máte radost z včasně dokončených přiznání a účetních závěrek, bezchybných kontrolních nálezů od finančního úřadu?
• Pokud jsou vaše odpovědi na tyto otázky ANO, tak budete stabilním členem našeho týmu.

Co vás na této pozici čeká?

• Dostanete na starost portfolio účetních klientů, o které se budete starat.
• Vaším úkolem bude komunikovat s klientem a vést pro ně průběžně účetnictví, pracujeme na SW POHODA.
• K vaší práci budete využívat junior účetního pro účtování jednodušších transakcí nebo k elektronickému nahrávání faktur.
• Čeká vás zpracování měsíčních DPH přiznání a dalších pravidelných hlášení pro finanční úřad.
• Svoji roční práci zakončíte přípravou a zpracováním ročních účetních závěrek a daňových přiznání.

Výsledek Vaší práce bude:

• Spokojený klient s včasnými správnými účetními závěrkami a daňovými přiznáními.

Co od Vás očekáváme:

• Znalost účetních předpisů (nemusíte znát vše, zbytek vás naučíme)
• Písemnou komunikaci v AJ, zejména se jedná o emailovou komunikaci
• Organizační schopnosti – stanovení vlastních priorit a termínů
• Dobrou komunikaci s klienty, a to ústně i písemně
• Znalost SW POHODA je výhodou nebo budete zaškoleni

Proč pracovat zrovna pro nás:

• Získali jsme 2. místo v ocenění ÚČETNÍ FIRMA ROKU 2021. Můžete si tak být jistí, že se dostanete do dobrých rukou.
• Čeká vás sympatický tým kolegů – samostatných účetních a daňových poradců/kyň, se kterými můžete vzájemně sdílet svoje účetní a daňové otázky, nápady a zkušenosti. Vzájemně si pomáháme a věříme, že je to důležitá součást naší firemní kultury.
• Podporujeme pravidelné vzdělávání, abyste byl/a ve své oblasti profík.
• Stanete se důležitou součástí našeho účetního týmu a zároveň oporou při zastřešení účetní agendy pro řadu našich klientů.

Děláme naši práci tak, aby se na nás naši klienti mohli vždy spolehnout. Mnoho z nich je s námi ostatně již od počátku existence naší kanceláře. Díky tomu pak získáváme důležitá ocenění tak, jako například Účetní firmu roku.

Zaujalo vás to a rádi byste to u nás zakotvili? Pokud ano, napište nám na: info@lerika.eu.
Těším se na Vás!